Erbschaft, Schenkungsteuer und Bewertung

Aktuelles zur Erbschaftsteuer-/Schenkungsteuer und Bewertung

Die Finanzverwaltung hat Ende 2022 / Anfang 2023 umfangreiche Ländererlasse verabschiedet, die sich mit aktuellen Fragestellungen der Erbschaft-/Schenkungsteuer und der Bewertung befassen. Zudem sind mit dem Jahressteuergesetz 2022 Veränderungen bei der Bewertung des Grundvermögens realisiert worden, um die Grundstücksbewertung an die für die Sachverständigen geltende Immobilienwertermittlungsverordnung anzupassen. Die Themen sind in der Praxis der steuerlichen Beratung relevant und werden in dem Seminar anschaulich dargestellt.

Neuregelung zur allgemeinen Bewertungsvorschriften

• Maßgeblichkeit des Zinssatzes nach § 12 Abs. 3 BewG von 5,5 %
• Kapitalisierung von Kapitalforderungen und-Schulden sowie wiederkehrenden Nutzungen und Leistungen

Bewertung des Grundvermögens

• Änderungen durch das JStG 2022
• Nachweis des niedrigeren gemeinen Werts (gleich lautende Ländererlasse)
• Feststellungen bei Vermächtnissen von Grundstücken

Ausgewählte Aspekte zur Bewertung und erbschaftsteuerlichen Verschonung

Neues aus der Verwaltung zur Verschonung

• Junges Verwaltungsvermögen und junge Finanzmittel in Umwandlungsfällen
• Feststellungen bei Vermächtnissen von nach §§ 13a, b ErbStG begünstigten Vermögen
• Verschonung und Bewertung des Betriebsvermögens in Fällen des KöMoG (Optionsfälle)

Aktuelle Entscheidungen aus der Rechtsprechung

• Aktuelle Nichtanwendungserlasse
• Keine Abzinsung von aufschiebend bedingten Lasten bei Erwerben von Mitunternehmeranteilen?
• Berücksichtigung von Abfindungszahlungen im Scheidungsfall
• Abzugsfähigkeit von Bestattungskosten