Kryptobesteuerung im Lichte des BMF-Schreibens

Immer mehr Mandanten beschäftigen sich und investieren in die Thematiken „crypto assets“. Zum Teil entstehen entsprechende startups in diesem Gefilde.

Der steuerliche Berater wird nicht mehr umhinkommen sich mit Themen wie blockchain, virtuellen Währungen wie bitcoin, Tokenisierung, NFT und DeFi beschäftigen zu müssen. Man muss seinen Mandanten zumindest „verstehen“.

Nicht ohne Grund hat das BMF aktuell ein diesbezügliches Anwendungsschreiben hierzu herausgegeben – es soll den Praktikern in Verwaltung und Wirtschaft sowie dem einzelnen Steuerpflichtigen ein rechtssicherer und einfach anwendbarer Leitfaden zur ertragsteuerrechtlichen Behandlung von virtuellen Währungen und sonstigen Token an die Hand gegeben werden.

Hier stellt sich bereits die Frage: sind die Aussagen wirklich „rechtssicher“? Sind sämtliche Fragestellungen beantwortet? Was fehlt ggf. und wo gibt es Unschärfen.

Das Webinar soll hier einen ersten Einblick in die steuerliche Thematik geben – die notwendigen Begriffsdefinition und Funktionen der crypto assets im Sinne der Blockchain-Funktion können nur gestrieft werden.

1. kurze (!) Erläuterung der wichtigsten Begrifflichkeiten (von airdrop bis Wallet)
2. Ertragsteuerrechtliche Einordnung
   1. im Betriebsvermögen
   2. im Privatvermögen
   3. Einkünftefindung
   4. wann ist Gewerblichkeit gegeben?
   5. crypto assets als Arbeitslohn iSd. § 19 EStG = geht das?
   6. sonstige Leistungen iSd. § 22.3 EStG
   7. Spekulation iSd. § 23 EStG
   8. wann greift ggf. die 10-jährige Spekulationsfrist?
   9. Ertragsteuerrechtliche Besonderheiten
3. Stand der Rechstprechung
4. Kurzinformation Umsatzsteuer