Rechtsänderungen und Aktuelles zum Jahreswechsel 2022/2023

Jahressteuergesetz 2022 - Darstellung der neuen Rechtslage

Die Neuregelung des Arbeitszimmers und der Tagespauschale mit Praxisfragen, u.a.

•             Neue Voraussetzungen für das Arbeitszimmer
•             Tagespauschale – mehr Möglichkeiten gegenüber der Homeoffice-Pauschale

Photovoltaik – Ende der Besteuerung in bestimmten Fällen, u.a.

•             Wegfall der Steuerpflicht für Photovoltaikanlagen und des Wahlrechts zur Liebhaberei
•             Voraussetzungen für die Steuerfreiheit
•             Bildung des IAB in 2022 sinnvoll
•             Was gilt für Bestands(Alt-)Anlagen
•             Reparaturen nach 2022 – BA oder § 35 a EStG

0 % Steuersatz bei der USt

•             Für welche Leistungen wird der Steuersatz angewandt?
•             Besteuerung der unentgeltichen Wertabgabe
•             Verzicht aus Kleinunternehmerregelung noch sinnvoll?

Die umsatzsteuerlichen Neuregelungen des JStG 2022

Neue Regelung des Bewertungsgesetzes – Verteuerung von Immobilien?

Sonstige Neuregelungen und Hinweise zum JStG 2022

•             Neuregelungen bei den Renten und Erhöhung von div. Freibeträgen

Weitere neue Gesetze und Gesetzesvorhaben

Sanktionsdurchsetzungsgesetz II

Modernisierung der Außenprüfung - Gesetz zur Umsetzung der DAC 7-Richtlinie – ein Überblick

Rückblick:

• Gesetz zur temporären Senkung des Umsatzsteuersatzes auf Gaslieferungen über das Erdgasnetz (Entwurf-BMF vom 22.09.2022; Formulierungshilfe BuReg 28.09.2022)
• Inflationsausgleichsprämie vom Arbeitgeber
• Corona-Pflege-Bonus
• Achtes Gesetz zur Änderung von Verbrauchssteuergesetzen
• Ermäßigte Steuersätze in der Gastrobranche bis 31.12.2023 verlängert
• Inflationsausgleichsgesetz

Achtung: Auslaufen verschiedener Wahlrechte und Gestaltungsmöglichkeiten

•  Verlängerung coronabedingter Steuererleichterungen
•  IAB – bis wann kann welcher IAB letztmalig fortgeführt werden
•  § 6 b-Rücklagen
•  RfE
•  Degressive AfA

Einsatz bestimmter elektronischer Aufzeichnungsgeräte ohne zTSE – Achtung: Übergangsregelungen laufen aus!

Verlustrücktrag nach § 10d EStG – welcher Betrag gilt für welchen VZ bzw. letztmalig begrenzter Rücktrag

Tarifermäßigung gem. § 32c EStG und Wahlrecht nach § 14 Abs. 2 EStG

Wichtige Urteile und Verwaltungsanweisungen zum Jahreswechsel