Grundstücksübertragungen optimal gestalten - Steuer- und zivilrechtliche Praxisprobleme und Gestaltungen

Informationen:

Seminarnummer:
2022132
Referent(en):
Dipl.-FinW.(FH) Nico Schley
Ort/Anschrift:
Radisson Blu Hotel , Lange Straße 40, 18055 Rostock
Kategorien:
Seminare
Termine:
17.10.2022 09:00 Uhr  – 16:30 Uhr
Seminartermin:
Seminartermine exportieren (.ics)
Preis (Verbands-Mitglied):
249,00 € zzgl. USt.
Preis (Nicht-Mitglieder):
324,00 € zzgl. USt.

Beschreibung

Bei der Übertragung von Immobilien gibt es neben den zivilrechtlichen Aspekten eine Reihe von steuerrechtlichen Problemstellungen zu beachten. Die besondere Herausforderung besteht im Rahmen der Gestaltungspraxis darin, nicht nur einzelne steuerliche Aspekte zu berücksichtigen, sondern vielmehr sämtliche betroffenen Steuerarten so miteinander in Einklang zu bringen, dass eine "gesamtsteueroptimierte" Grundstücksübertragung erfolgen kann.

Das Seminar stellt die klassischen Problemstellungen bei der Übertragung von Immobilien bei den einzelnen Steuerarten anhand von typischen Praxisfällen dar und zeigt entsprechende Gestaltungmöglichkeiten zur Steueroptimierung auf. Hierbei werden auch die Auswirkungen der zum 1. Juli 2021 in Kraft getretenen Reform der Grunderwerbsteuer und die danach verbleibenden Gestaltungsansätze erläutert. Darüber hinaus werden die aktuellen Erleichterungen bei der erweiterten Kürzung zur Entschärfung der Betriebsvorrichtungsproblematik durch das FondsstandortG und die Auswirkungen des Optionsmodells nach dem KöMoG für Immobiliengesellschaften dargestellt. Bei dem Seminar wird ein besonderer Wert darauf gelegt, die steuerrechtliche Wechselwirkung einzelner Maßnahmen bei den verschiedenen Steuerarten darzustellen. Darüber hinaus sollen den Teilnehmern Formulierungshilfen für einzelne "Steuerklauseln" an die Hand gegeben werden.

Selbstverständlich werden auch die aktuellen Entwicklungen bei den einzelnen Steuerarten behandelt.


Inhaltsübersicht:


Einkommensteuer/Gewerbesteuer

  • Abgrenzung private Vermögensverwaltung <> Gewerblichkeit
  • Nutzung des § 23 EStG: Steuerfreie Veräußerungsgewinne
  • Risiko gewerblicher Grundstückshandel
  • Vermeidung oder Sicherstellung einer Betriebsaufspaltung
  • Steuerliche Anerkennung von Verträgen zwischen nahen Angehörigen
  • Kaufpreisaufteilung im Grundstückskaufvertrag: Grundsätze und steuerliche Anerkennung
  • Neue Arbeitshilfe des BMF
  • Gestaltungspotential: Erhöhung des AfA-Volumens ("AfA-Step-Up")
    • Erweiterte Kürzung für Immobilienunternehmen nach § 9 Nr. 1 Satz 2 GewStG: Grundsätze, Fallstricke und Maßnahmen zur Sicherstellung; Erleichterungen durch das FondsstandortG

Körperschaftsteuer

  • Steueroptimierung durch die "Immobilien-GmbH"
  • Optierende Personengesellschaft nach KöMoG als Gestaltungsalternative?
  • Nutzung von § 8b KStG durch Holdingstrukturen

Umsatzsteuer/Haftung

  • Grundsätze der Geschäftsveräußerung im Ganzen (§ 1 Abs. 1a UStG)
  • Haftung des Erwerbers nach § 75 AO und § 11 Abs. 2 GrStG
  • Vermeidung eines "Vorsteuerschadens" nach § 15a UStG
  • Voraussetzungen der Option zur Umsatzsteuer nach § 9 UStG
    • Besonderheiten bei der Mitveräußerung von Gegenständen (z.B. Zubehör, Mobiliar und Betriebsvorrichtungen)

Grunderwerbsteuer

  • Auswirkungen der zum 1.7.2021 in Kraft getretenen Reform der Grunderwerbsteuer zur Einschränkung von sog. Immobilien-Share-Deals
  • Vor- und Nachteile Grundstückskaufvertrag (Asset Deal) <> Anteilskaufvertrag Immobiliengesellschaft (Share Deal)
  • Gestaltungsmöglichkeiten zur Vermeidung/Verminderung von GrESt

Erbschaft- und Schenkungsteuer/Vorweggenommene Erbfolge

  • Nutzung von Steuervergünstigungen des ErbStG
  • Übertragung von Anteilen an (Familien-)Immobiliengesellschaften
  • Nießbrauchsgestaltungen

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